Tata cara Pelaporan SPT Tahunan PPh Badan Sektor Jasa Sistem Coretax

Perubahan SPT Tahunan PPh Badan pada Sistem Coretax:

• Pengisian SPT dimulai dari Induk SPT, dengan jumlah lampiran yang harus diisi bergantung pada isian/pilihan jawaban di Induk SPT.
• Lampiran yang otomatis muncul adalah Lampiran "L2" (Daftar Kepemilikan) dan Lampiran "L-11B" (Perhitungan Biaya Pinjaman yang Dapat Dibebankan untuk Keperluan Penghitungan PPh).
• Terdapat 12 sektor usaha lampiran keuangan pada Lampiran "L1", termasuk Umum, Pabrikan, Perdagangan, Jasa, Bank Konvensional, Dana Pensiun, Asuransi, Properti, Bank Syariah, Infrastruktur, Sekuritas, dan Pembiayaan.
• Perhitungan dan pengisian nilai Koreksi Fiskal dilakukan langsung di laporan laba rugi pada tiap akun dan memungkinkan untuk mengisi lebih dari 1 kode koreksi fiskal pada satu akun.
• Daftar Harta pada lampiran perhitungan biaya penyusutan dan amortisasi fiskal dipecah per kelompok aset.
• Beberapa data sudah terisi secara otomatis (prepopulated) namun dapat diubah (editable).

Langkah-langkah Penyampaian SPT Tahunan Badan bagi Wajib Pajak Sektor Jasa:

1. Menyiapkan Dokumen yang Dibutuhkan: Dokumen yang harus disiapkan meliputi Laporan Keuangan (Neraca dan Posisi Keuangan), Bukti Potong/Pungut dari lawan transaksi, dan dokumen pendukung lainnya.
2. Login & Impersonating Akun Wajib Pajak:
   • Kunjungi laman www.coretaxdjp.pajak.go.id.
   • Login menggunakan akun penanggung jawab atau wakil/kuasa Wajib Pajak dengan NIK 16 digit, kata sandi, dan captcha.
   • Lakukan impersonating sebagai Wajib Pajak yang diwakili/dikuasakan dengan memilih NPWP dan nama Wajib Pajak badan yang akan dilaporkan SPT-nya.
3. Mengisi Pernyataan dan Lampiran SPT Tahunan:
   • Masuk ke Modul SPT dan pilih "Konsep SPT".
   • Melakukan Pengisian & Validasi Formulir Induk:
     • Header: Metode pembukuan Stelsel Akrual (atau Stelsel Kas jika sudah ada izin). Klik "Posting SPT" untuk prefilling data.
     • A. Identitas WP: Cek data prefill.
     • B. Informasi Laporan Keuangan: Pilih sektor usaha "Jasa" (mengaktifkan Lampiran L1-D). Jika laporan keuangan diaudit, isi opini auditor, NPWP KAP, dan nama KAP.
     • C. Penghasilan yang Dikenakan PPh Final: Jawab pertanyaan mengenai penghasilan final dan bukan objek pajak (mengisi Lampiran 4 Bagian A dan B jika "ya").
     • D. Perhitungan PPh: Penghasilan Neto Fiskal terisi otomatis. Jawab pertanyaan mengenai fasilitas perpajakan dan kompensasi kerugian. Pilih "Tarif Fasilitas sebagaimana Pasal 31E ayat (1) UU PPh" jika berlaku.
     • E. Pengurang PPh Terutang: Jawab pertanyaan mengenai kredit pajak (mengisi Lampiran 3 jika "ya").
     • G. Perhitungan Angsuran PPh Ps. 25 Tahun Berjalan: Periksa dan isi Lampiran 6 jika Wajib Pajak melaporkan PPh Pasal 25.
     • H. Pernyataan Transaksi: Isi Lampiran 9 jika Wajib Pajak membebankan biaya penyusutan.
     • I. Lampiran Lainnya: Unggah Laporan Keuangan.
     • J. Deklarasi & Submit SPT: Buat kode billing atau pembayaran melalui deposit Pajak.
   • Formulir Lampiran untuk Skenario: Lampiran 1 (Laba Rugi dan Neraca), Lampiran 2 (Daftar Kepemilikan Perusahaan), Lampiran 3 (Kredit Pajak), Lampiran 4 (PPh Final dan Non Objek), Lampiran 6 (Angsuran PPh Tahun Berjalan), Lampiran 8 (Perhitungan Fasilitas 31E), Lampiran 9 (Perhitungan Daftar Penyusutan), Lampiran 11B (Debt To Equity Ratio).

Skenario PT NYA BADAN (Tahun Pajak 2025):

• Profil: Bergerak dalam usaha Perbaikan dan Pemeliharaan Kendaraan, KLU Jasa (Non Konstruksi).
• Pendapatan: Peredaran bruto usaha jasa Rp5.000.000.000,-. Ada pendapatan sewa gudang yang dikenakan PPh Final Pasal 4 ayat (2) sebesar 10% sebesar Rp200.000.000,-. Ada dividen Rp50.000.000,- yang dikecualikan sebagai objek pajak.
• Pembukuan: Stelsel akrual, tahun buku Agustus 2024 s.d. Juli 2025, diaudit oleh Kantor Akuntan Publik.
• Aset: Memiliki aset bergerak dan tidak bergerak (termasuk bangunan) dengan penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus dan dibebankan dalam laporan keuangan.
• Omzet Usaha: Kurang dari Rp50 Miliar (memenuhi Fasilitas 31E).
• Status SPT: Kurang Bayar.

Detail Keuangan PT NYA BADAN (31 Juli 2025):

Daftar Penyusutan Aset PT NYA BADAN (31 Juli 2025):

Daftar Kredit Pajak PT NYA BADAN (Agustus-Juli 2025):