Tata cara Pelaporan SPT Tahunan PPh Badan Sektor Perdagangan Sistem Coretax

Perubahan SPT Tahunan PPh Badan di Coretax

• Pengisian SPT dimulai dari Induk SPT, dengan jumlah lampiran yang diisi tergantung pada isian/pilihan jawaban di Induk SPT.
• Lampiran yang otomatis muncul adalah "L2" (Daftar Kepemilikan) dan "L-11B" (Perhitungan Biaya Pinjaman Yang Dapat Dibebankan Untuk Keperluan Penghitungan PPh).
• Terdapat 12 sektor usaha lampiran keuangan pada lampiran "L1", termasuk Umum, Pabrikan, Perdagangan, Jasa, Bank Konvensional, Dana Pensiun, Asuransi, Properti, Bank Syariah, Infrastruktur, Sekuritas, dan Pembiayaan.
• Perhitungan dan pengisian nilai Koreksi Fiskal dilakukan langsung di laporan laba rugi pada tiap akun, memungkinkan pengisian lebih dari 1 kode koreksi fiskal pada satu akun.
• Daftar Harta pada lampiran perhitungan biaya penyusutan dan amortisasi fiskal dipecah per kelompok aset.
• Beberapa data sudah terisi secara otomatis (prepopulated) namun dapat diedit.

Skenario Pengisian SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2025

• Skenario ini menggunakan PT NYA BADAN, sebuah badan usaha di sektor perdagangan.
• Penghasilan berasal dari perdagangan dan sewa gudang (PPh Final Pasal 4 ayat (2) sebesar 10%).
• Peredaran bruto usaha dagang sebesar Rp5.000.000.000,-.
• Menggunakan metode pembukuan stelsel akrual dengan tahun buku Agustus 2024 s.d. Juli 2025, dan pembukuan diaudit oleh Kantor Akuntan Publik (KAP).
• Terdapat penghasilan dividen Rp50.000.000,- yang dikecualikan sebagai objek PPh.
• Aset bergerak dan tidak bergerak (termasuk bangunan) disusutkan menggunakan metode garis lurus dan dibebankan dalam laporan keuangan.
• KLU: Perdagangan, Omzet Usaha: < Rp50 Miliar (Fasilitas 31 E), Laporan Keuangan: Audited, Memiliki Kredit Pajak, Metode Pembukuan: Stelsel Akrual, Memiliki Laporan Keuangan & Neraca, Memiliki Aset untuk disusutkan, Status SPT Kurang Bayar.
• Laporan Laba Rugi PT NYA BADAN (31 Juli 2025)
  • Penjualan Domestik - Rupiah: Rp5.000.000.000.
  • Harga Pokok Penjualan (HPP): Rp1.500.000.000 (Pembelian Rp500.000.000, Persediaan Awal Rp4.500.000.000, Persediaan Akhir Rp3.500.000.000).
  • Laba Kotor: Rp3.500.000.000.
  • Pendapatan Lainnya-Dividen: Rp50.000.000 (Non Objek Pajak).
  • Total Biaya Operasional: Rp2.037.500.000 (termasuk Beban Gaji Rp400.000.000, Beban Penyusutan Aktiva Tetap Rp1.387.500.000, Beban Bunga Rp200.000.000, Beban Umum dan Administrasi Rp50.000.000, Beban Denda & Bunga Pajak Penghasilan Rp40.000.000 yang merupakan koreksi fiskal positif).
  • Pendapatan Non-Usaha (sewa rukan): Rp200.000.000 (Dikenakan PPh Final).
  • Beban Non Operasional: Rp20.000.000.
  • Laba (Rugi) Sebelum Pajak: Rp1.442.500.000 (Fiskal).
• Laporan Posisi Keuangan (Neraca) PT NYA BADAN (31 Juli 2025)
  • Total Aktiva: Rp49.977.000.000.
  • Total Pasiva: Rp49.977.000.000.
  • Aktiva Lancar: Rp28.602.000.000 (termasuk Kas & Setara Kas Rp7.596.500.000, Piutang Usaha Pihak Ketiga Rp15.000.000.000, Persediaan Rp3.500.000.000, Pajak Dibayar Di Muka Rp5.500.000, Aset Lancar Lainnya Rp2.500.000.000).
  • Aktiva Tidak Lancar: Rp21.375.000.000 (termasuk Tanah dan Bangunan Rp22.000.000.000, Akumulasi Penyusutan Tanah & Bangunan Rp2.200.000.000, Aset Tetap Lainnya Rp1.650.000.000, Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya Rp575.000.000, Investasi Jangka Panjang Lainnya Rp500.000.000).
  • Utang Lancar: Rp9.500.000.000 (termasuk Utang Usaha Pihak Ketiga Rp2.490.000.000, Utang Pajak Rp10.000.000, Beban Yang Masih Harus Dibayar Rp2.000.000.000, Utang Bank Jangka Pendek Rp1.000.000.000, Liabilitas Jangka Pendek Lainnya Rp4.000.000.000).
  • Utang Jangka Panjang: Rp11.000.000.000 (termasuk Utang Bank Jangka Panjang Rp6.000.000.000, Utang Jangka Panjang Pihak Ketiga Rp5.000.000.000).
  • Ekuitas: Rp29.477.000.000 (termasuk Modal Rp25.674.500.000, Laba ditahan Rp2.150.000.000, Ekuitas Lainnya Rp1.652.500.000).
• Daftar Penyusutan Aset PT NYA BADAN (31 Juli 2025)
  • Total Nilai Perolehan: Rp23.650.000.000.
  • Total Penyusutan Tahun Berjalan: Rp1.387.500.000.
  • Total Akumulasi Penyusutan s.d. 2025: Rp2.775.000.000.
  • Total Nilai Sisa Buku per 31 Juli 2025: Rp20.875.000.000.

• Daftar Kredit Pajak PT NYA BADAN (Agustus-Juli 2025)

• Aktivitas Pengisian SPT Tahunan PPh Badan di Coretax
  • Login: Pengguna WP login ke Coretax DJP.
  • Modul SPT: Masuk ke Modul SPT, lalu pilih Konsep SPT.
  • Pengisian & Validasi Formulir Induk:
    • Header: Pilih metode pembukuan Stelsel Akrual dan klik "Posting SPT".
    • A. Identitas WP: Cek data prefill.
    • B. Informasi Laporan Keuangan: Pilih sektor usaha "Perdagangan" (mengaktifkan Lampiran L1-C) dan jawab "Ya" untuk laporan keuangan yang diaudit, lalu isi opini auditor, NPWP KAP, dan nama KAP.
    • C. Penghasilan Bersifat Final & Tidak Termasuk Objek Pajak: Pilih "Tidak" untuk penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tertentu yang dikenakan PPh Final. Pilih "Ya" untuk penghasilan yang dikenakan PPh Final (mengisi Lampiran 4 Bagian A) dan penghasilan bukan objek pajak (mengisi Lampiran 4 Bagian B).
    • D. Perhitungan PPh: Penghasilan Neto Fiskal sebelum fasilitas pajak terisi otomatis. Pilih "Tidak" untuk fasilitas penanaman modal, fasilitas pengembangan SDM, dan kompensasi kerugian. Pilih "Tarif Fasilitas sebagaimana Pasal 31E ayat (1) UU PPh".
    • E. Pengurang PPh Terutang: Pilih "Ya" untuk kredit pajak yang dipotong/dipungut pihak lain (mengisi Lampiran 3). Angsuran PPh Pasal 25 dan STP PPh Pasal 25 terisi otomatis. Pilih "Tidak" untuk fasilitas pengurangan PPh Badan.
    • F. PPh Kurang/Lebih Bayar: PPh yang Kurang/Lebih Bayar terhitung otomatis. Pilih "Tidak" untuk Surat Keputusan Persetujuan Pengangsuran atau Penundaan Pembayaran Pajak. Jika lebih bayar, pilih pengembalian melalui pemeriksaan atau pengembalian pendahuluan, dan isi informasi rekening.
    • G. Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berjalan: Pilih "Tidak" karena wajib pajak bukan wajib pajak tertentu yang harus menyampaikan laporan penghitungan angsuran PPh Pasal 25 (mengisi Lampiran 6).
    • H. Pernyataan Transaksi: Pilih "Tidak" untuk transaksi yang dipengaruhi hubungan istimewa, kewajiban menyampaikan Dokumen Penentuan Harga Transfer, penanaman modal pada perusahaan afiliasi, utang dari pemilik modal atau perusahaan afiliasi, biaya entertainment/promosi/penjualan, fasilitas perpajakan selain pengurangan penghasilan neto, sisa lebih untuk pembangunan sarana dan prasarana, dan dividen dari luar negeri yang bukan objek pajak. Pilih "Ya" untuk membebankan biaya penyusutan dan/atau amortisasi fiskal (mengisi Lampiran 9).
    • I. Lampiran Lainnya: Unggah Laporan Keuangan/Laporan Keuangan yang Telah Diaudit dalam format PDF.
    • J. Deklarasi & Submit SPT: Buat kode billing atau pembayaran melalui deposit Pajak.
  • Formulir Lampiran untuk Skenario: Lampiran 1 (Laba Rugi dan Neraca), Lampiran 2 (Daftar Kepemilikan Perusahaan), Lampiran 3 (Kredit Pajak), Lampiran 4 (PPh Final dan Non Objek), Lampiran 6 (Angsuran PPh Tahun Berjalan), Lampiran 8 (Perhitungan Fasilitas 31E), Lampiran 9 (Perhitungan Daftar Penyusutan), Lampiran 11B (Debt To Equity Ratio).
• Penyiapan Draft SPT Tahunan PPh Badan
  • Login OP: Buka laman coretaxdjp.pajak.go.id, login dengan ID Pengguna, Kata Sandi, dan Kode Keamanan.
  • Impersonating: Lakukan impersonating ke Akun Wajib Pajak badan.
  • Pilih Modul SPT: Pilih menu "Surat Pemberitahuan (SPT)" pada akun Badan.
  • Buat Konsep SPT: Klik tombol "Buat Konsep SPT".
  • Pilih Jenis SPT: Pilih jenis SPT PPh Badan dan tekan tombol "Lanjut".
  • Pilih Tahun Pajak: Pilih jenis Periode SPT Tahunan "SPT Tahunan" dan Masa Pajak "Agustus 2024-Juli 2025".
  • Pilih Model SPT: Pilih "Normal" (untuk pertama kali pelaporan) dan pilih "Buat Konsep SPT".
• Penyiapan Induk SPT Tahunan PPh Badan
  • Sistem akan menampilkan formulir SPT Tahunan Badan yang terdiri dari SPT Induk, Lampiran L2 (Daftar Kepemilikan), dan L11-B (Perhitungan Biaya Pinjaman yang Dapat Dibebankan untuk Penghitungan PPh).
  • Wajib Pajak akan dipandu untuk mengisi kolom yang tersedia pada SPT Induk dan memilih lampiran yang perlu dilengkapi sesuai kondisi Wajib Pajak.